Die Schweiz kennt drei staatliche Ebenen: den Bund, die Kantone und die Gemeinden. Jede Ebene hat eigene steuerliche Kompetenzen. Darum können mehrere Steuern für dieselbe Person relevant sein.

Praxisbeispiel: Eine Person wohnt in Ebikon (LU), arbeitet aber in Kriens (LU). Für die ordentliche Einkommensbesteuerung ist grundsätzlich der steuerrechtliche Wohnsitz entscheidend, nicht allein der Arbeitsort.

Wir unterscheiden natürliche Personen (Privatpersonen) und juristische Personen (beispielsweise Aktiengesellschaften und Vereine). Die Steuerarten unterscheiden sich je nach Ebene.

Je nach Kanton und Zugehörigkeit kann zusätzlich eine Kirchensteuer anfallen.

Der Bruttolohn ist nicht gleich dem steuerbaren Einkommen. Im Steuerverfahren werden die massgebenden Einkünfte erfasst und die gesetzlich zulässigen Abzüge berücksichtigt.

Nur ein vereinfachtes Beispiel: 20'000 CHF sind kein gesetzlicher Pauschalabzug. Das steuerbare Einkommen für die direkte Bundessteuer kann sich von demjenigen für die Kantons- und Gemeindesteuern unterscheiden.

Anschliessend kommen Steuertarife, gegebenenfalls Steuersätze und Steuerfüsse zur Anwendung. Der Steuerfuss ist nicht dasselbe wie der Steuersatz.

Bei einem gewöhnlichen Umzug von einem Schweizer Kanton in einen anderen gilt grundsätzlich: Der steuerrechtliche Wohnsitz am 31. Dezember bestimmt, welcher Kanton für die ordentliche Besteuerung des gesamten Jahres aufgrund persönlicher Zugehörigkeit zuständig ist.

Ausnahmen beachten: Liegenschaften, wirtschaftliche Zugehörigkeit, bestimmte Kapitalleistungen oder internationale Sachverhalte können besondere Regeln auslösen.

Das Steuerharmonisierungsgesetz (StHG) schafft gemeinsame Regeln, etwa für die Steuerpflicht, den Steuergegenstand und das Verfahren. Es vereinheitlicht aber nicht alle Steuertarife, Steuersätze und Freibeträge.

Bei Vergleichen musst du daher immer dasselbe Steuerjahr, dieselbe Familiensituation und dieselbe Berechnungsgrundlage verwenden.

→ Die offiziellen Kantonsblätter der ESTV öffnen

Bei Support-Tickets hilft es, den fachlichen Ablauf zu kennen. Die folgende Darstellung ist ein Lernmodell und beschreibt nicht zwingend eine konkrete Softwarekonfiguration.